Доброго дня, коллеги. Я работаю в области ценообразования давно, с 2008 года, но прекрасно помню, как неудобно было задавать некоторые самые простые вопросы более опытным коллегам. Я в своих блогах постараюсь разъяснить некоторые практические моменты для начинающих и опытных сметчиков.
Сегодня рассмотрим ситуацию – вы подрядчик, ваша организация, работающая по упрощённой системе налогообложения, выиграла электронный аукцион на выполнение работ за счет бюджетных средств. Вам нужно произвести пересчет сметы по упрощённой системе налогообложения и определить коэффициента торгов.
Для чего нужен пересчет всем понятно – система налогообложения другая, выделять НДС в смете не нужно.
В смете, выставленной заказчиком в качестве обоснования начальной максимальной цены контракта, применяем действующие на данный момент понижающие коэффициенты для организаций, работающих по УСН. К накладным расходам К=0,7 (согласно п.4.7 МДС81-33.2004);
К сметной прибыли К=0,9 (согласно примечанию 2 к приложению 1 письма Федерального агентства от 18.11.2004 No5536/06).
В лимитированных затратах удаляем строку «НДС 20%» и вводим формулу расчета компенсации НДС в соответствии с письмом Госстроя РФ от 06.10.2003 № НЗ-6292/10 (МАТ+(ЭМ-ЗПМ)+НР*0,1712+СП*0,15+ОБ)*0,20. Смета снизится приблизительно на 10%.
Для выхода на стоимость контракта необходимо рассчитать коэффициент торгов. Для этого необходимо произвести всего одно математическое действие – разделить твердую договорную цену, за которую ваша организация выиграла аукцион, на получившуюся стоимость сметы по упрощенной системе налогообложения.
Например. Твердая договорная цена по результатам проведения аукциона составила 1 млн рублей. При пересчете сметы на упрощенную систему налогообложения получилось 1,3 млн рублей. Рассчитываем коэффициент торгов
1 000 000/1 300 000 = 0,769231
В лимитированных затратах вводим строку «Коэффициент торгов К=0,769231», в строке расчета проставляем -23,0769% (минус 23,0769%).
В программном комплексе Гранд-смета это выглядит так
Скорее всего, стоимость немного не совпадёт (буквально в пределах нескольких рублей) из-за округления. Это можно поправить или коэффициентом торгов, или уже после вывода в Excel, вручную.
Как видите, ничего сложного в данной работе нет.